10 лет налоговой выгоде. Как больше нельзя подтверждать расходы и вычеты

Поиск/оказание услуг в оптимизации налогообложения для юридических лиц. Обналичка ООО, обналичка ИП. Белая обналичка.

Модераторы: tmm, rnk, Ирина

Аватара пользователя
rnk
Сообщения: 133
Зарегистрирован: 08 окт 2016, 16:41
Контактная информация:

Re: 10 лет налоговой выгоде. Как больше нельзя подтверждать расходы и вычеты

Сообщение rnk » 09 окт 2016, 14:39

Низкие или завышенные цены

Как доказывать

Налоговики ссылаются на нерыночность цен. От компаний требуется обосновать, почему такая цена, а не иная. Например, анализом рынка или заключением оценщика.

Изначально нерыночные цены даже не упоминались в качестве признака необоснованной выгоды (постановление № 53). Лишь спустя 10 лет Верховный суд разрешил инспекторам доказывать выгоду из-за нерыночных цен и доначислять НДС и налог на прибыль. Претензии точно будут, если отклонение в несколько раз. Вот яркий пример судебного решения, которым гордится ФНС. Компания продала недвижимость взаимозависимым покупателям — у всех один директор. Учредители — директор и его сын. Цена по сравнению с рыночной ниже в 230 и 116 раз. Значит, компания недоплатила НДС и налог на прибыль. Также налоговики сняли расходы и вычеты по ремонту. После предыдущего ремонта прошло меньше полугода. Объемы работ в несколько раз превышают общую стоимость всего здания. Арендаторы сообщили, что по факту ремонта не было. Налоговики доначислили 454 млн руб. (определение Верховного суда РФ от 22 июля 2016 г. № 305-КГ16-4920).

Аватара пользователя
rnk
Сообщения: 133
Зарегистрирован: 08 окт 2016, 16:41
Контактная информация:

Re: 10 лет налоговой выгоде. Как больше нельзя подтверждать расходы и вычеты

Сообщение rnk » 09 окт 2016, 14:41

Какие показания директоров о сделках вредят компании

1. Путаница с доставкой. Директор поставщика сообщил, что товары забирал покупатель. А директор покупателя заявил, что товары доставлял поставщик (постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 24 апреля 2015 г. № Ф07-2469/2014).
2. Неизвестно, кто вел переговоры. Директор заказчика сказал, что с контрагентами договаривались руководители филиалов. Но руководитель контрагента сообщил, что вел дела лично с директором заказчика (определение Верховного суда РФ от 16 мая 2016 г. № 305-КГ16-3911).
3. Ссылка на коммерческую тайну. Директор контрагента подтвердил факт поставки, но не смог пояснить, кто перевозил товары. А своих поставщиков назвать отказался — сослался на коммерческую тайну (постановление Восьмого арбитражного апелляционного суда от 4 апреля 2016 г. по делу № А75-7099/2015).

Аватара пользователя
rnk
Сообщения: 133
Зарегистрирован: 08 окт 2016, 16:41
Контактная информация:

Re: 10 лет налоговой выгоде. Как больше нельзя подтверждать расходы и вычеты

Сообщение rnk » 09 окт 2016, 14:42

Нехарактерные расчеты

Как доказывать


Транзитные платежи, отсрочка, рассрочка, неденежные расчеты, считались законными способами рассчитаться с контрагентом. Теперь это один из признаков необоснованной выгоды. Надо доказывать, на что в конечном итоге потрачены деньги.

Круговое движение денег и обналичка подводят компанию в суде. Налоговики доказывают, что оплата прошла через счета контрагентов и в итоге вернулась на счет компании или деньги обналичили, или их зачислили на счета физлиц. Такие расчеты между участниками сделки говорят о том, что их действия согласованны. А покупатель получает необоснованную выгоду (постановление Арбитражного суда Московского округа от 29 апреля 2016 г. № Ф05-4715/2016).

Факт длительной отсрочки и неденежные расчеты инспекторы тоже успешно используют, чтобы доказать необоснованную выгоду (определение Верховного суда РФ от 20 июля 2016 г. № 305-КГ16-4155). Например, судьи поддержали инспекторов, когда компания приобрела крупную партию товара, но оплатила только 0,004 процента от общей стоимости (постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 16 декабря 2014 г. по делу № А56-28498/2013).

А вот если компания оплатила товары за счет заемных средств, само по себе это не доказывает необоснованную выгоду. Так судьи считали раньше, так считают и сейчас (постановление Арбитражного суда Московского округа от 25 марта 2015 г. № Ф05-2312/2015).

Аватара пользователя
rnk
Сообщения: 133
Зарегистрирован: 08 окт 2016, 16:41
Контактная информация:

Re: 10 лет налоговой выгоде. Как больше нельзя подтверждать расходы и вычеты

Сообщение rnk » 09 окт 2016, 15:09

Опровергать подписи налоговики по-прежнему не умеют

Иногда в действиях инспекций по-прежнему прослеживается нелогичность. Чаще всего в случаях, когда они снимают расходы и вычеты из-за подписей в первичке и счетах-фактурах. К примеру, эксперты подтверждают фиктивность подписи в одних документах, а инспекторы распространяют этот вывод и на другие бумаги. А иногда просто сами сравнивают подписи без экспертизы (постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 31 мая 2016 г. № Ф06-8925/2016). В любом случае одних обвинений в недостоверности подписей, по мнению судей, мало. Инспекторы должны доказывать, что отсутствовали деловая цель и реальность сделки (постановление Арбитражного суда Московского округа от 12 апреля 2016 г. № А40-115171/2015).


Вернуться в «ПОИСК И ОКАЗАНИЕ УСЛУГ: БАНКИ и ОБНАЛИЧИВАНИЕ»